利得税

什么是香港利得税

香港利得税是什么？首先香港利得税来自于注册香港公司运作后所得利润，因此香港利得税的征收物件是香港公司，并且是每年需要申报一次税务情况，有盈利则征收，无盈利不征收，香港《税务条例》规定的利得税征收对象包括公司、商号与团体。

适用于法团的利得税税率

a.法团税率

课税年度：2008/09及其后 (注)

税率：16.5%

b.两级制税率

课税年度：2018/19及其后

税率：不超过$2,000,000的应评税利润 –- 8.25%; 及 应评税利润中超过$2,000,000的部分 –- 16.5%

适用于法团以外的业务的利得税税率

a.标准税率

课税年度：2008/09及其后

税率：15%

b.两级制税率

课税年度：2018/19及其后

税率：不超过$2,000,000的应评税利润 –- 7.5%; 及 应评税利润中超过$2,000,000的部分 –- 15%

适用于非居港的演艺人员和运动员演出的扣存款项利得税税率

直接安排演出

a.标准税率

课税年度：2008/09及其后

税率：15%

扣存款项：总款额的10%

b.两级制税率

课税年度：2018/19及其后

税率：不超过$2,000,000的应评税利润 –- 7.5%; 及应评税利润中超过$2,000,000的部分 –- 15%

扣存款项：总款额的10%

经非居港的代理人安排演出，而该代理人为个别人士或合伙人士

a.标准税率

课税年度：2008/09及其后

税率：15%

扣存款项：总款额的10%

b.两级制税率

课税年度：2018/19及其后

税率：不超过$2,000,000的应评税利润 – 7.5%; 及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 15%

扣存款项：总款额的10%

经非居港的代理人安排演出，而该代理人为法团代理人或法团

a.法团税率

课税年度：2008/09及其后

税率：16.5%

扣存款项：总款额的11%

b.两级制税率

课税年度：2018/19及其后

税率：不超过$2,000,000的应评税利润 – 8.25%; 及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 16.5%

扣存款项：总款额的11%

常见问题

问：什么是两级制利得税？

答：在利得税两级制下，法团及非法团业务（主要是合伙及独资经营业务）首二百万元应评税利润的利得税率将分别降至8.25%（税务条例附表8所指明税率的一半）及7.5%(标准税率的一半)。法团及非法团业务其后超过二百万元的应评税利润则分别继续按16.5%及标准税率15%征税。

问：那些纳税实体可按两级制利得税率课税？

答：所有在香港有应课利得税利润的实体都可按两级制利得税率课税，除非该实体已有其他有关连实体被提名以两级制利得税率徵税。请参阅以下的第3题。

香港利得税申报服务流程

香港商务网为您代理申报利得税服务，服务流程如下：

协商沟通  》  签署协议  》  填写税表  》  向税局申报  》  完成申报

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